Particuliers
Fiche pratique
CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement
Vérifié le 18/05/2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
La contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) sont prélevées sur les revenus d'activité et aussi sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient en fonction des différents types de revenus. De plus, certaines personnes bénéficient d'un taux réduit ou d'une exonération selon leurs revenus. Certains revenus en sont exonérés.
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :
- Salaires
- Primes et indemnités diverses
- <a href="https://sainte-anne-sur-gervonde.fr/vie-pratique/service-public-fr/particuliers/?xml=F1226">Avantages en nature ou en espèces</a> (si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature, elle est exonérée de CSG et de CRDS)
- Bénéfices industriels et commerciaux
- Bénéfices agricoles...
Taux
Nature des revenus | Taux global CSG | Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (base de calcul) |
Revenus d'activité salariée | <span class="valeur">9,20 %</span> | <span class="valeur">6,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">98,25 %</span> du revenu brut si le montant ne dépasse pas <span class="valeur">164 544 €</span> <span class="valeur">100 %</span> au delà |
Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement) | <span class="valeur">9,20 %</span> | <span class="valeur">6,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">100 %</span> du revenu brut |
Exonérations
- Frais professionnels
- Sommes perçues par les étudiants et les apprentis
- Sommes perçues dans le cadre du volontariat ou de la coopération
Les revenus suivants sont exonérées de CSG et de CRDS :
- Contribution patronale au ticket restaurant, dans certaines limites
- Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
- Chèque-repas bénévole
Les revenus suivants sont exonérées de CSG et de CRDS :
- Rémunération d'un apprenti
- Bourse versée aux étudiants sous condition de ressources
- Rémunération du stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle
Les revenus suivants sont exonérées de CSG et de CRDS :
- Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
- Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
- Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique
Les pensions de retraite et les allocations de préretraite sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
À noter
si la préretraite ou retraite anticipée a pris effet avant le 11 octobre 2007, les taux appliqués sont de <span class="valeur">8,3 %</span> pour la CSG et <span class="valeur">0,50 %</span> pour la CRDS.
Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |||
Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal | |
1 part | Jusqu'à <span class="valeur">11 305 €</span> | De <span class="valeur">11 306 €</span> à <span class="valeur">14 780 €</span> | De <span class="valeur">14 781 €</span> à <span class="valeur">22 940 €</span> | <span class="valeur">22 941 €</span> et plus |
1,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">14 324 €</span> | De <span class="valeur">14 325 €</span> à <span class="valeur">18 726 €</span> | De <span class="valeur">18 727 €</span> à <span class="valeur">29 064 €</span> | <span class="valeur">29 065 €</span> et plus |
2 parts | Jusqu'à <span class="valeur">17 343 €</span> | De <span class="valeur">17 344 €</span> à <span class="valeur">22 672 €</span> | De <span class="valeur">22 673 €</span> à <span class="valeur">35 188 €</span> | <span class="valeur">35 189 €</span> et plus |
2,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">20 362 €</span> | De <span class="valeur">20 363 €</span> à <span class="valeur">26 618 €</span> | De <span class="valeur">26 619 €</span> à <span class="valeur">41 312 €</span> | <span class="valeur">41 313 €</span> et plus |
3 parts | Jusqu'à <span class="valeur">23 381 €</span> | De <span class="valeur">23 382 €</span> à <span class="valeur">30 564 €</span> | De <span class="valeur">30 565 €</span> à <span class="valeur">47 436 €</span> | <span class="valeur">47 437 €</span> et plus |
Quart de part supplémentaire | <span class="valeur">1 510 €</span> | <span class="valeur">1 510 €</span> | <span class="valeur">1 973 €</span> | <span class="valeur">3 062 €</span> |
Demi-part supplémentaire | <span class="valeur">3 019 €</span> | <span class="valeur">3 019 €</span> | <span class="valeur">3 946 €</span> | <span class="valeur">6 124 €</span> |
À savoir
le passage du taux zéro ou réduit au taux médian ou normal ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir ce seuil 2 années consécutives.
Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit Retraites et préretraites | Taux médian | Taux normal Retraites | Taux normal Préretraites |
Taux global CSG | Exonération | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">6,6 %</span> | <span class="valeur">8,3 %</span> | <span class="valeur">9,20 %</span> |
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | Exonération | <span class="valeur">4,2 %</span> | <span class="valeur">5,9 %</span> | <span class="valeur">6,8 %</span> |
Taux CRDS | Exonération | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> |
Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | <span class="valeur">0,30 %</span> | <span class="valeur">0,30 %</span> | <span class="valeur">0,30 %</span> |
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
- Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
- Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit
- Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale
Taux normal
Taux global CSG | Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (Base de calcul) |
<span class="valeur">6,2 %</span> | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">98,25 %</span> du revenu brut si le montant ne dépasse pas <span class="valeur">164 544 €</span> <span class="valeur">100 %</span> au delà |
À noter
ces conditions s'appliquent également aux personnes en chômage partiel (ou en <a href="https://sainte-anne-sur-gervonde.fr/vie-pratique/service-public-fr/particuliers/?xml=F13898">activité partielle</a>) jusqu'au 31 décembre 2020. Cette disposition vise à limiter les conséquences de l’épidémie de Covid.
Taux réduit
Le taux réduit de CSG, fixé à <span class="valeur">3,8 %</span>, concerne les allocations chômage (y compris l'indemnité d'activité partielle).
Il s'applique si votre <a href="https://sainte-anne-sur-gervonde.fr/vie-pratique/service-public-fr/particuliers/?xml=F13216">revenu fiscal de référence</a> de l'avant-dernière année est compris entre un montant plancher et un montant plafond, variant selon le nombre de parts de quotient familial auxquels vous avez droit. En dessous du montant plancher, vous êtes exonéré.
Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |
Montant plancher | Montant plafond | |
1 part | <span class="valeur">11 305 €</span> | <span class="valeur">14 780 €</span> |
1,5 parts | <span class="valeur">14 324 €</span> | <span class="valeur">18 726 €</span> |
2 parts | <span class="valeur">17 343 €</span> | <span class="valeur">22 672 €</span> |
2,5 parts | <span class="valeur">20 362 €</span> | <span class="valeur">26 618 €</span> |
3 parts | <span class="valeur">23 381 €</span> | <span class="valeur">30 564 €</span> |
3,5 parts | <span class="valeur">26 400 €</span> | <span class="valeur">34 510 €</span> |
4 parts | <span class="valeur">29 419 €</span> | <span class="valeur">38 456 €</span> |
Quart de part supplémentaire | <span class="valeur">1 510 €</span> | <span class="valeur">1 973 €</span> |
Demi-part supplémentaire | <span class="valeur">3 019 €</span> | <span class="valeur">3 946 €</span> |
Exonérations
Les allocations de chômage sont exonérées de CSG et de CRDS dans les 2 cas suivants :
- Le prélèvement de CSG et de CRDS ferait baisser le montant net de l'allocation en dessous du Smic brut
- Le <a href="https://sainte-anne-sur-gervonde.fr/vie-pratique/service-public-fr/particuliers/?xml=F13216">revenu fiscal de référence</a> du bénéficiaire est inférieur à un certain montant.
Quotient familial | Revenu fiscal de référence 2018 (avis d'imposition 2019) |
1 part | <span class="valeur">11 305 €</span> |
1,5 part | <span class="valeur">14 324 €</span> |
2 parts | <span class="valeur">17 343 €</span> |
Par quart de part supplémentaire | <span class="valeur">1 510 €</span> |
Par demi-part supplémentaire | <span class="valeur">3 019 €</span> |
Les pensions d'invalidité ou d'incapacité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |||
Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal | |
1 part | Jusqu'à <span class="valeur">11 305 €</span> | De <span class="valeur">11 306 €</span> à <span class="valeur">14 780 €</span> | De <span class="valeur">14 781 €</span> à <span class="valeur">22 940 €</span> | <span class="valeur">22 941 €</span> et plus |
1,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">14 324 €</span> | De <span class="valeur">14 325 €</span> à <span class="valeur">18 726 €</span> | De <span class="valeur">18 727 €</span> à <span class="valeur">29 064 €</span> | <span class="valeur">29 065 €</span> et plus |
2 parts | Jusqu'à <span class="valeur">17 343 €</span> | De <span class="valeur">17 344 €</span> à <span class="valeur">22 672 €</span> | De <span class="valeur">22 673 €</span> à <span class="valeur">35 188 €</span> | <span class="valeur">35 189 €</span> et plus |
2,5 parts | Jusqu'à <span class="valeur">20 362 €</span> | De <span class="valeur">20 363 €</span> à <span class="valeur">26 618 €</span> | De <span class="valeur">26 619 €</span> à <span class="valeur">41 312 €</span> | <span class="valeur">41 313 €</span> et plus |
3 parts | Jusqu'à <span class="valeur">23 381 €</span> | De <span class="valeur">23 382 €</span> à <span class="valeur">30 564 €</span> | De <span class="valeur">30 565 €</span> à <span class="valeur">47 436 €</span> | <span class="valeur">47 437 €</span> et plus |
Quart de part supplémentaire | <span class="valeur">1 510 €</span> | <span class="valeur">1 510 €</span> | <span class="valeur">1 973 €</span> | <span class="valeur">3 062 €</span> |
Demi-part supplémentaire | <span class="valeur">3 019 €</span> | <span class="valeur">3 019 €</span> | <span class="valeur">3 946 €</span> | <span class="valeur">6 124 €</span> |
Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
Taux global CSG | Exonération | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">6,6 %</span> | <span class="valeur">8,3 %</span> |
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | Exonération | <span class="valeur">4,2 %</span> | <span class="valeur">5,9 %</span> |
Taux CRDS | Exonération | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> |
Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | <span class="valeur">0,30 %</span> | <span class="valeur">0,30 %</span> |
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
- Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
- Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit
- Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale
Taux global CSG | Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (Base de calcul) |
<span class="valeur">6,2 %</span> | <span class="valeur">3,8 %</span> | <span class="valeur">0,50 %</span> | <span class="valeur">100 %</span> des IJSS brutes |
<span class="miseenevidence">Revenus liés à la famille</span>
Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Type de revenu | Exonération de CSG | Exonération de CRDS |
Allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH) | Oui | Oui |
Allocations familiales | Oui | Non |
Allocation journalière de présence parentale (AJPP) | Oui | Non |
Allocation de soutien familial (ASF) | Oui | Non |
Allocation de rentrée scolaire (ARS) | Oui | Non |
Complément familial | Oui | Non |
Pension alimentaire | Oui | Oui |
Prestation d'accueil du jeune enfant (Paje) | Oui | Non |
<span class="miseenevidence">Aides sociales</span>
Type de revenu | Exonération de CSG | Exonération de CRDS |
Allocation de solidarité spécifique (ASS) | Oui | Oui |
Allocation temporaire d'attente (Ata) | Oui | Oui |
Allocation aux adultes handicapés (AAH) | Oui | Oui |
Allocation personnalisée d'autonomie (Apa) | Oui | Oui |
Revenu de solidarité active (RSA) | Oui | Oui |
Prime d'activité | Oui | Non |
<span class="miseenevidence">Allocations logement</span>
Les sommes suivantes sont exonérées de CSG, mais pas de CRDS :
- Allocation de logement sociale (ALS)
- Allocation de logement familiale (ALF)
- Aide personnalisée au logement (APL)
-
Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
Personnes assujetties (articles L136-1), Sommes exonérées de CSG (article 136-2), assiette des contributions (article L136-2)
-
Code de la sécurité sociale : article L136-8
Taux des contributions sociales
-
Code général des impôts : article 154 quinquies
Déductibilité partielle de la CSG
-
Ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale
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